——2024年9月在龍華區(qū)第二屆人民代表大會(huì)

　　常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議上

　　區(qū)審計(jì)局根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),，對(duì)2023年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)中,，區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神和二十屆三中全會(huì)精神,，緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府中心工作,，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，看好財(cái)政“錢袋子”,、當(dāng)好經(jīng)濟(jì)安全“衛(wèi)士”，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展做好服務(wù)監(jiān)督保障,。

　　審計(jì)結(jié)果表明,，在區(qū)委區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，2023年龍華區(qū)頂壓前行,、克服困難,，著力擴(kuò)大內(nèi)需、優(yōu)化結(jié)構(gòu),、提振信心,、防范化解風(fēng)險(xiǎn)，扎實(shí)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展,，各項(xiàng)事業(yè)取得新進(jìn)展新成效,，在攻堅(jiān)克難中實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行回升向好,。

　　——加大收入統(tǒng)籌力度,千方百計(jì)拓展財(cái)源。2023年,，龍華區(qū)一般公共預(yù)算收入增長(zhǎng)10.8%,。圍繞市政基礎(chǔ)設(shè)施、衛(wèi)生健康,、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造,、保障性住房等重點(diǎn)支持領(lǐng)域，龍華區(qū)全年新增發(fā)行專項(xiàng)債54.86億元,，為政府投資提供有力支撐,，有效拉動(dòng)固定投資增長(zhǎng)。堅(jiān)持黨政機(jī)關(guān)帶頭過“緊日子”,通過預(yù)算統(tǒng)籌及預(yù)算調(diào)整收回資金8.64億元,，盤活引導(dǎo)基金20.4億元，統(tǒng)籌用于民生等重點(diǎn)領(lǐng)域,。

　　——實(shí)施積極的財(cái)政政策,，改善轄區(qū)民生福祉。2023年,，龍華區(qū)安排政府投資資金142.8億元,全年累計(jì)支出124.91億元,有力支持?jǐn)U大轄區(qū)有效投資,；全年專項(xiàng)資金合計(jì)支出35.76億元，支持恢復(fù)擴(kuò)大消費(fèi),，建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系,；著力加大教育、醫(yī)療,、文體等民生投入,，加快實(shí)現(xiàn)“民生七優(yōu)”，九大類民生支出完成246.79億元,，同比增長(zhǎng)16.92%,，占一般公共預(yù)算支出比重為78.33%。

　　——深化財(cái)政管理改革,，多維度提升財(cái)政管理效能,。進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)項(xiàng)目支出管理,，推動(dòng)完善教育,、醫(yī)療系統(tǒng)支出標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，優(yōu)化社工項(xiàng)目管理,，推動(dòng)建立社工聯(lián)審機(jī)制,。強(qiáng)化專項(xiàng)債券項(xiàng)目+資金全鏈條管理，成立專項(xiàng)債券項(xiàng)目常態(tài)化儲(chǔ)備工作專班,，加強(qiáng)專項(xiàng)債謀劃,、儲(chǔ)備,、發(fā)行、審批,、使用統(tǒng)籌,。多手段加強(qiáng)政府采購(gòu)監(jiān)管，建立提前介入機(jī)制加強(qiáng)招標(biāo)審核,，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)環(huán)境,。

　　——審計(jì)查出的問題有效整改。區(qū)政府高度重視人大審議意見落實(shí)及審計(jì)整改工作,，區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)組織召開審計(jì)整改專題會(huì)議,，要求以扎實(shí)的整改成效推動(dòng)落實(shí)重大決策部署、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)隱患,、提升依法理財(cái)能力水平,。上年度審計(jì)工作報(bào)告涉及問題已全部完成整改，整改問題金額2.22億元,，制定完善規(guī)章制度14項(xiàng),。

　　一、區(qū)本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

本年度重點(diǎn)審計(jì)了一般公共預(yù)算,、政府性基金預(yù)算,、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況及決算草案編制情況。龍華區(qū)2023年決算草案（批復(fù)前）顯示,，2023年區(qū)一般公共預(yù)算總收入385.45億元,，總支出383.58億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.87億元,。政府性基金總收入144.08億元,，總支出129.05億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余15.03億元,。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入0.97億元,，總支出0.94億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.03億元,。審計(jì)結(jié)果表明,，區(qū)財(cái)政局按照區(qū)委區(qū)政府的工作部署，較好的完成了本年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行工作,，財(cái)政資金管理總體規(guī)范,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）代編預(yù)算未按時(shí)下達(dá)

　　2023年部分代編預(yù)算項(xiàng)目超半數(shù)資金未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)下達(dá),，區(qū)級(jí)財(cái)政3個(gè)項(xiàng)目中59.42%的代編預(yù)算未按規(guī)定在6月30日前下達(dá),，涉及資金2.27億元；1家單位5個(gè)項(xiàng)目中69.01%的代編預(yù)算未按規(guī)定在6月30日前下達(dá),，涉及資金5.10億元,。

　?。ǘｍ?xiàng)債券資金支出不及時(shí)

　　截至2024年3月底，2023年結(jié)轉(zhuǎn)的專項(xiàng)債資金仍有8.08億元尚未支出,。其中,，15個(gè)項(xiàng)目未支出金額超過1,000萬以上，金額合計(jì)7.56億元,，涉及8家單位,。審計(jì)指出問題后，1家單位相關(guān)項(xiàng)目專項(xiàng)債結(jié)轉(zhuǎn)資金3,054.50萬元已全部支出,。

　?。ㄈ﹪?guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制不準(zhǔn)確

　　2023年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算利潤(rùn)收入年初預(yù)算數(shù)6,202.05萬元，當(dāng)年決算數(shù)4,091.23萬元,，僅為年初預(yù)算的65.97%,，預(yù)算編制不準(zhǔn)確。

　?。ㄋ模┬畔⒐_要求落實(shí)不到位

　　截至2024年3月,，區(qū)財(cái)政局各年度均未在官網(wǎng)公示專項(xiàng)資金清單目錄，未常態(tài)化公開和動(dòng)態(tài)調(diào)整本級(jí)行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單,。審計(jì)指出問題后，區(qū)財(cái)政局于2024年4月在龍華政府在線官網(wǎng)上公布了上述目錄清單,。

　　審計(jì)要求,，各相關(guān)單位應(yīng)加強(qiáng)代編預(yù)算項(xiàng)目管理，確保代編預(yù)算按規(guī)定及時(shí)下達(dá),；科學(xué)安排專項(xiàng)債資金,、合理編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，嚴(yán)格落實(shí)信息公開相關(guān)要求,；加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)備發(fā)行項(xiàng)目前期工作的指導(dǎo)和管理,；加快專項(xiàng)債券資金使用進(jìn)度，提高債券資金使用績(jī)效,。

　　二,、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　本年度審計(jì)聚焦財(cái)政財(cái)務(wù)收支的規(guī)范性，采取大數(shù)據(jù)分析,、現(xiàn)場(chǎng)核查等方式,，重點(diǎn)關(guān)注了10家單位。審計(jì)結(jié)果表明,，各單位落實(shí)深化預(yù)算管理改革要求,，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┎块T預(yù)算執(zhí)行方面

　　1.部分項(xiàng)目預(yù)算編制不準(zhǔn)確,，執(zhí)行率偏低,。

　　1家單位5個(gè)項(xiàng)目年初預(yù)算編制不準(zhǔn)確、調(diào)減幅度較大,，預(yù)算調(diào)減金額2,707.24萬元,，占年初預(yù)算金額88.17%；5家單位10個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于80%,，涉及預(yù)算金額1.27億元,。

　　2.培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算編制及核算不規(guī)范。

　　1家單位年初未準(zhǔn)確編制“培訓(xùn)費(fèi)”支出,，個(gè)別項(xiàng)目培訓(xùn)費(fèi)在委托業(yè)務(wù)費(fèi)中核算,，未如實(shí)反映年度培訓(xùn)費(fèi)支出情況，涉及金額10.39萬元,。

　　3.未按規(guī)定及時(shí)清理基本戶,。

　　1個(gè)街道未按規(guī)定及時(shí)清理2個(gè)下屬事業(yè)單位的基本賬戶，截至2023年6月底,，上述事業(yè)單位賬戶余額分別為288.93萬元,、576.38萬元。

　　4.個(gè)別企業(yè)截留垃圾分類督導(dǎo)員費(fèi)用,，監(jiān)管機(jī)制有待完善,。

　　兩個(gè)街道個(gè)別生活垃圾分類督導(dǎo)企業(yè)督導(dǎo)員費(fèi)用實(shí)際結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)低于街道結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)，存在督導(dǎo)企業(yè)截留督導(dǎo)員費(fèi)用的情況,，上述街道未對(duì)督導(dǎo)費(fèi)發(fā)放情況進(jìn)行有效核實(shí),，監(jiān)管機(jī)制有待完善。審計(jì)指出問題后,，兩個(gè)街道督導(dǎo)服務(wù)企業(yè)向督導(dǎo)員補(bǔ)發(fā)費(fèi)用154.78萬元,。

　　審計(jì)要求，各相關(guān)單位應(yīng)提高預(yù)算編制精準(zhǔn)性,、減少預(yù)算調(diào)整幅度,；準(zhǔn)確核算培訓(xùn)費(fèi)用支出；嚴(yán)格控制賬戶數(shù)量,，及時(shí)清理整合存量賬戶,；完善生活垃圾督導(dǎo)員費(fèi)用發(fā)放審核流程和跟蹤監(jiān)管機(jī)制，督促企業(yè)做好費(fèi)用發(fā)放,，對(duì)于無法發(fā)放的部分及時(shí)追回并上繳財(cái)政,。

　　（二）政府采購(gòu)及合同履約管理方面

　　1.部分自行采購(gòu)項(xiàng)目三方比價(jià)流于形式,。

　　2021年9月至2023年6月,，1個(gè)街道32項(xiàng)采購(gòu)項(xiàng)目的報(bào)價(jià)方均為相同的三家公司，中標(biāo)方均為同一家公司，且中標(biāo)公司的監(jiān)事曾經(jīng)擔(dān)任過另外兩家報(bào)價(jià)公司的總經(jīng)理,、執(zhí)行董事,，涉及合同金額482.17萬元。

　　2.招標(biāo)條款設(shè)置不合理,。

　　2023年8月,，1家單位在個(gè)別項(xiàng)目公開招標(biāo)文件中設(shè)置“資產(chǎn)總額規(guī)模”的得分項(xiàng),，將投標(biāo)人的資產(chǎn)總額規(guī)模作為評(píng)審因素,，對(duì)投標(biāo)人實(shí)行差別待遇，涉及合同金額35.50萬元,。

　　3.課題調(diào)研工作監(jiān)管不嚴(yán),。

　　1家單位11個(gè)課題調(diào)研項(xiàng)目未明確約定結(jié)題時(shí)間或無結(jié)題期限，涉及合同金額831.54萬元,；10個(gè)課題調(diào)研項(xiàng)目超期完成或推進(jìn)緩慢,，且個(gè)別項(xiàng)目因部分內(nèi)容無法完成而終止，涉及合同金額829.49萬元,。

　　4.合同履約監(jiān)管不到位,。

　　一是項(xiàng)目方案執(zhí)行不到位。個(gè)別街道未監(jiān)督服務(wù)方按城市管家優(yōu)化方案增投車輛及配備人員,，少扣違約金31.2萬元,。二是履約考核監(jiān)管不到位。2021年6月至2023年6月,，個(gè)別街道未按要求對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行日常,、月度和半年度考核，涉及合同金額4,700萬元,。

　　審計(jì)要求，各相關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行自行采購(gòu)制度,，加強(qiáng)預(yù)選供應(yīng)商關(guān)聯(lián)關(guān)系的審核,，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)合同的履約監(jiān)管，嚴(yán)格按照管理辦法規(guī)定進(jìn)行合同履約考核并執(zhí)行合同處罰條款,；加強(qiáng)采購(gòu)管理,，不得對(duì)投標(biāo)人實(shí)行差別待遇，建立健全課題調(diào)研管理辦法,，加強(qiáng)課題調(diào)研全過程管理,，確保財(cái)政資金使用效益。

　?。ㄈ┬畔⑾到y(tǒng)管理使用方面

　　1.信息系統(tǒng)平臺(tái)運(yùn)行效益有待提升,。

　　兩家單位兩個(gè)系統(tǒng)平臺(tái)驗(yàn)收合格并投入使用后，使用效果不佳，截至2024年5月,，上述系統(tǒng)存在個(gè)別模塊未實(shí)際使用或功能異常,、子模塊間BIM項(xiàng)目信息數(shù)量不匹配等問題，涉及合同金額2,047.81萬元,。審計(jì)指出問題后,，1家單位已完善BIM項(xiàng)目相關(guān)信息。

　　2.超進(jìn)度支付系統(tǒng)項(xiàng)目監(jiān)理服務(wù)費(fèi),。

　　1家單位個(gè)別系統(tǒng)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度為60%,，但該項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)支付比例已達(dá)90%，與合同約定付款條件不符,，超項(xiàng)目進(jìn)度提前支付監(jiān)理款項(xiàng),，涉及合同金額82萬元。

　　審計(jì)要求,，各相關(guān)單位應(yīng)及時(shí)更新信息系統(tǒng)平臺(tái)數(shù)據(jù),，調(diào)整優(yōu)化系統(tǒng)相關(guān)模塊功能設(shè)置，提高系統(tǒng)使用效益,；嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度要求和服務(wù)合同約定進(jìn)行服務(wù)價(jià)款結(jié)算,。

　　三、重大政策,、產(chǎn)業(yè)扶持資金項(xiàng)目審計(jì)情況

　　本年度審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注我區(qū)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金管理,、產(chǎn)業(yè)空間支持、政府投資基金服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等政策措施落實(shí)情況,。審計(jì)結(jié)果表明,，各單位能夠貫徹落實(shí)區(qū)委區(qū)政府各項(xiàng)工作部署，共同推動(dòng)龍華經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展,，為全面建設(shè)“數(shù)字龍華,、都市核心”提供支撐，各項(xiàng)政策取得了良好的成效,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┊a(chǎn)業(yè)扶持資金方面

　　1.政策條款設(shè)置不科學(xué)，資金使用效益不佳,。

　　國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定獎(jiǎng)勵(lì)政策不完善,，2020年至2022年，二次申請(qǐng)獎(jiǎng)勵(lì)的企業(yè)數(shù)量逐年遞增,，個(gè)別企業(yè)存在3次申請(qǐng)并獲得補(bǔ)貼的情況,，政策效益遞減；研發(fā)投入激勵(lì)政策資助門檻偏低,，不利于發(fā)揮專項(xiàng)資金使用效益,。

　　2.對(duì)部分企業(yè)應(yīng)退回的扶持資金追繳力度不足,。

　　2023年12月，1家單位應(yīng)按要求追回5家企業(yè)資助資金,，截至2024年4月,，1家企業(yè)退回3.29萬元，該單位對(duì)其他企業(yè)發(fā)出提醒函,，未采取其他措施,。審計(jì)指出問題后，該單位向2家企業(yè)發(fā)送行政決定書,，另外1家獲365萬元資助的企業(yè)已將設(shè)備遷回,。

　　3.產(chǎn)業(yè)用房協(xié)議條款及管理機(jī)制不完善。

　　1家單位個(gè)別產(chǎn)業(yè)用房入駐監(jiān)管協(xié)議違約責(zé)任條款不完善,。4家單位對(duì)產(chǎn)業(yè)用房入駐企業(yè)未建立隨機(jī)抽查工作機(jī)制,，抽查工作不夠規(guī)范。

　　審計(jì)要求,，各相關(guān)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)受資助企業(yè)的跟蹤管理,，加大違規(guī)企業(yè)資金追繳力度，盡快追回資金,；科學(xué)制定政策條款,，完善監(jiān)管協(xié)議條款，提高資金使用效益,；會(huì)同創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房運(yùn)營(yíng)管理單位加強(qiáng)對(duì)入駐企業(yè)的隨機(jī)抽查,，完善隨機(jī)抽查工作機(jī)制。

　?。ǘ┊a(chǎn)業(yè)項(xiàng)目用地及園區(qū)管理方面

　　1.未及時(shí)處置企業(yè)租賃違約行為,。

　　2022年7月起，1家企業(yè)將納入產(chǎn)業(yè)監(jiān)管的部分自有產(chǎn)業(yè)用房1,540.5㎡對(duì)外出租,，出租價(jià)超出參考價(jià)格上限50%,，截至2024年3月，租金超出約98萬元,，主管部門未及時(shí)發(fā)現(xiàn)并按照協(xié)議約定處理企業(yè)違約行為,，監(jiān)管不到位。

　　2.履約監(jiān)管不到位,，入駐企業(yè)產(chǎn)業(yè)類別與約定不符。

　　個(gè)別產(chǎn)業(yè)園區(qū)除建設(shè)方自用部分,，其他已入駐的企業(yè)均不符合產(chǎn)業(yè)監(jiān)管協(xié)議約定的準(zhǔn)入產(chǎn)業(yè)類別,，涉及企業(yè)20家，使用面積合計(jì)5500㎡,，主管部門未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并作出處理,。

　　3.未對(duì)入駐企業(yè)違規(guī)行為進(jìn)行處理,。

　　個(gè)別產(chǎn)業(yè)園中同一地址入駐2家企業(yè)，與相關(guān)規(guī)定不符,；1家企業(yè)領(lǐng)取補(bǔ)貼后搬離該產(chǎn)業(yè)園,，涉及金額28.7萬元，主管部門未能及時(shí)對(duì)上述問題作出相應(yīng)處理,。

　　審計(jì)要求,，各相關(guān)單位應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)議核查工作,及時(shí)采取措施處理企業(yè)的相關(guān)違約行為；加強(qiáng)協(xié)議履約監(jiān)管工作,，并結(jié)合實(shí)際情況及我區(qū)產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向,，合理確定各產(chǎn)業(yè)用地項(xiàng)目企業(yè)招引類別；對(duì)入駐機(jī)構(gòu)及時(shí)進(jìn)行跟蹤管理,，及時(shí)清退不合規(guī)企業(yè),，對(duì)被資助企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管。

　?。ㄈ┊a(chǎn)業(yè)投資基金方面

　　1.返投認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不清晰,、不合理，無法真實(shí)反映投資效益,，涉及金額76,264萬元,。

　　因區(qū)引導(dǎo)基金相關(guān)管理辦法未對(duì)參投前子基金已投區(qū)內(nèi)企業(yè)是否納入返投范圍作出界定、返投認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不清晰等,，無法真實(shí)反映投資收益,，涉及返投資金合計(jì)76,264萬元。

　　2.引導(dǎo)基金績(jī)效評(píng)價(jià)工作有待完善,。

　　主管部門對(duì)區(qū)引導(dǎo)基金整體的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行綜合績(jī)效考評(píng),，但未對(duì)參投的單支子基金開展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，不利于對(duì)參投子基金的監(jiān)管,。

　　3.對(duì)基金運(yùn)行監(jiān)管不到位,。

　　相關(guān)單位對(duì)子基金費(fèi)用支出監(jiān)管不到位，對(duì)應(yīng)分?jǐn)偛粚儆谧踊饝?yīng)承擔(dān)的合伙費(fèi)用,，涉及金額17萬元,；同時(shí)，未督促13支子基金及時(shí)提交銀行季度收支情況報(bào)告和年度運(yùn)營(yíng)報(bào)告,，無法及時(shí)掌握基金資金收支和運(yùn)營(yíng)情況,。

　　審計(jì)要求，各相關(guān)單位應(yīng)完善區(qū)引導(dǎo)基金相關(guān)管理辦法,，進(jìn)一步細(xì)化子基金返投龍華的要求和標(biāo)準(zhǔn),建立健全區(qū)引導(dǎo)基金績(jī)效評(píng)價(jià)辦法,，加強(qiáng)對(duì)子基金的績(jī)效評(píng)價(jià)工作；充分發(fā)揮引導(dǎo)基金政策效益,，科學(xué)認(rèn)定返投企業(yè),，加強(qiáng)投后管理,，厘清合伙費(fèi)用支付范圍。

　　四,、國(guó)有企業(yè)及國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　本年度審計(jì)聚焦國(guó)有資產(chǎn)保值增值,，重點(diǎn)關(guān)注6家單位國(guó)有資產(chǎn)管理情況。審計(jì)結(jié)果表明,，各單位國(guó)有資產(chǎn)管理總體良好,資產(chǎn)管理水平和使用效益不斷提高,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　　（一）國(guó)有企業(yè)管理方面

　　1.債券發(fā)行籌劃工作不到位,，部分資金長(zhǎng)期未使用,。

　　1家國(guó)企未根據(jù)增資項(xiàng)目投資進(jìn)度擇機(jī)發(fā)行公司債券，發(fā)行款中4.54億元存放一年后才用于增資,，按票面年利率2.7%測(cè)算,，一年凈利息支出約547.41萬元。

　　2.緊急采購(gòu)內(nèi)控機(jī)制不健全,。

　　2022年3月,，1家國(guó)企印發(fā)的采購(gòu)管理辦法中，關(guān)于緊急采購(gòu)事項(xiàng)規(guī)定,，僅包含直接采購(gòu),，缺少其他采購(gòu)方式的適用情形，緊急采購(gòu)機(jī)制不健全,。

　　3.資金業(yè)務(wù)管理制度建立不及時(shí),。

　　2017年8月至2023年5月，1家國(guó)企未制定資金業(yè)務(wù)管理辦法,，缺少制度約束,，直至2023年5月12日，才正式印發(fā)資金業(yè)務(wù)管理辦法,。

　　審計(jì)要求,，相關(guān)國(guó)企應(yīng)做好債券募集資金、項(xiàng)目以及發(fā)行,、使用期限的匹配銜接工作,，提高資金使用效率，進(jìn)一步完善應(yīng)急采購(gòu)相關(guān)機(jī)制,，防范廉政風(fēng)險(xiǎn),，加強(qiáng)資金存放業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)范,。

　?。ǘ﹪?guó)有資產(chǎn)管理方面

　　1.資產(chǎn)賬務(wù)處理不及時(shí)。

　　一是3個(gè)街道未將垃圾密閉箱等符合資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)設(shè)備支出計(jì)入固定資產(chǎn),，涉及金額230.27萬元,。二是1家單位96件固定資產(chǎn)未足額計(jì)提折舊，涉及金額114.61萬元,。三是1家單位未將軟件產(chǎn)品使用許可計(jì)入無形資產(chǎn),，涉及金額80萬元。審計(jì)指出問題后,，1個(gè)街道已將28.87萬元的設(shè)備計(jì)入固定資產(chǎn),，1家單位已補(bǔ)錄相關(guān)無形資產(chǎn)。

　　2.個(gè)別街道部分資產(chǎn)未及時(shí)處置,。

　　個(gè)別街道2臺(tái)環(huán)衛(wèi)作業(yè)車輛停止使用后未及時(shí)處置,，涉及金額114.65萬元；摩托車,、巡邏電瓶車等235項(xiàng)待報(bào)廢資產(chǎn)未及時(shí)處置,，涉及金額306.33萬元。

　　3.部分公配物業(yè)閑置時(shí)間較長(zhǎng),。

　　截至2023年9月,，個(gè)別街道有5處公配物業(yè)自2020年8月受托管理以來，閑置3年以上,，涉及面積2792.07㎡,。

　　審計(jì)要求，各相關(guān)單位應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)管理,，及時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬及處置,，全面掌握并真實(shí)反映資產(chǎn)價(jià)值，及時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行處置,；積極采取措施盤活閑置物業(yè),，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益。

　　五,、績(jī)效審計(jì)情況

　　本年度績(jī)效審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了對(duì)口支援和扶貧協(xié)作資金使用,、創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房運(yùn)營(yíng)管理、文體事業(yè)及產(chǎn)業(yè)政策落實(shí)情況,。審計(jì)結(jié)果表明,，龍華區(qū)深化結(jié)對(duì)幫扶，助推資金,、產(chǎn)業(yè),、勞務(wù)協(xié)作；引進(jìn)重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)與科研院校入駐創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房,，推動(dòng)一批優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目落地,；圍繞群眾關(guān)心的大型文體活動(dòng)、文體惠民等工作,，實(shí)現(xiàn)龍華文化軟實(shí)力和影響力不斷提升,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┓鲐殔f(xié)作資金使用績(jī)效情況

　　1.扶貧協(xié)作資金管理辦法未及時(shí)修訂、個(gè)別條款與上級(jí)政策不一致,。

　　個(gè)別對(duì)口幫扶縣人民政府出臺(tái)的扶貧協(xié)作資金使用與項(xiàng)目管理暫行辦法到期失效后未及時(shí)修訂,、也未制定協(xié)作資金使用管理細(xì)則；個(gè)別對(duì)口幫扶縣幫扶協(xié)作資金管理辦法中個(gè)別項(xiàng)目公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)超過省級(jí)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),。相關(guān)扶貧協(xié)作辦對(duì)上述事項(xiàng)均未督促到位,。

　　2.部分產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目跟蹤監(jiān)測(cè)機(jī)制落實(shí)不到位。

　　相關(guān)扶貧指揮部未督促個(gè)別對(duì)口幫扶縣當(dāng)?shù)卣鋵?shí)產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目跟蹤監(jiān)測(cè)機(jī)制,當(dāng)?shù)卣醇皶r(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，扶貧資金收益難以得到保障,。2017至2022年，龍華區(qū)對(duì)口幫扶開展42個(gè)產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目,，涉及幫扶資金12,536.07萬元,，應(yīng)收分紅款5,199.50萬元。截至2022年底,，17個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)異?；蛲I(yè)，另有14個(gè)項(xiàng)目未按協(xié)議約定支付分紅款,，上述31個(gè)項(xiàng)目應(yīng)收未收分紅款共計(jì)2,013.76萬元,。

　　審計(jì)要求，相關(guān)扶貧協(xié)作辦,、扶貧指揮部應(yīng)督促當(dāng)?shù)卣鶕?jù)上級(jí)文件要求并結(jié)合實(shí)際情況,，研究制定切合實(shí)際情況的協(xié)作資金使用管理辦法；督促當(dāng)?shù)卣畤?yán)格按照上級(jí)文件標(biāo)準(zhǔn)修改完善相關(guān)制度,；督促當(dāng)?shù)卣鋵?shí)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目跟蹤監(jiān)測(cè)常態(tài)化機(jī)制,，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保幫扶資金收益得到保障,。

　?。ǘ﹦?chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房運(yùn)營(yíng)管理績(jī)效情況

　　1.企業(yè)提前退租處理、違約金追繳機(jī)制銜接不順,。

　　對(duì)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房入駐企業(yè)提前退租是否認(rèn)定違約,、追繳違約金，主管部門和運(yùn)營(yíng)單位銜接工作機(jī)制不順暢,，導(dǎo)致違約退租罰則未能有效執(zhí)行,。2021年11月至2023年7月，5家企業(yè)未按合同要求辦理提前退租手續(xù),，涉及未追繳違約金158.04萬元,。

　　2.個(gè)別產(chǎn)業(yè)用房未有效清退，造成空置超兩年。

　　2021年4月,，1家單位在辦理一處創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房退租事項(xiàng)時(shí),，因該用房處于裝修未完工狀態(tài)，期間未采取其他措施對(duì)該租賃場(chǎng)所實(shí)施清退并回收利用,，造成該產(chǎn)業(yè)用房空置超兩年,，涉及租賃面積1419.57㎡。

　　審計(jì)要求,，各相關(guān)運(yùn)營(yíng)管理單位和合同簽約主體應(yīng)加強(qiáng)與產(chǎn)業(yè)主管部門銜接溝通，明確違約金是否追繳的程序和流程,；相關(guān)單位應(yīng)健全管理機(jī)制,，研究制定更靈活及強(qiáng)有力措施預(yù)案，以備同類特殊情況出現(xiàn)時(shí)能更好維護(hù)政府權(quán)益,，切實(shí)提高創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房運(yùn)營(yíng)效益,。

　　（三）文體事業(yè)及產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策措施落實(shí)情況

　　1.文體名家管理機(jī)制不完善,。

　　1家單位近五年累計(jì)撥付3,046萬元引進(jìn)文體名家共14名,，但對(duì)名家工作室開辦經(jīng)費(fèi)使用范圍不明晰且無考核要求，也不掌握開辦經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出情況,。同時(shí),，對(duì)履約事項(xiàng)均無量化考核要求，不利于充分發(fā)揮名家特色優(yōu)勢(shì),、宣傳效應(yīng)及示范帶動(dòng)作用,，財(cái)政資金使用效益有待提高。

　　2.消費(fèi)券資金監(jiān)管責(zé)任未壓實(shí),。

　　1家單位未全面落實(shí)消費(fèi)券活動(dòng)資金監(jiān)管責(zé)任,，2022年7月至2023年10月，24家參與文旅,、體育消費(fèi)券活動(dòng)商家或體育場(chǎng)館交易數(shù)據(jù)異常,，涉及金額519.72萬元。截至2023年11月,，共有8家商家退回或承諾放棄已結(jié)算訂單金額共計(jì)186.27萬元,。

　　審計(jì)要求，相關(guān)單位應(yīng)健全文體名家工作室管理機(jī)制,，明確經(jīng)費(fèi)扶持范圍及標(biāo)準(zhǔn),，設(shè)立完善、科學(xué)的考核機(jī)制,，加強(qiáng)對(duì)扶持經(jīng)費(fèi)支出績(jī)效管理,，切實(shí)履行財(cái)政資金監(jiān)管責(zé)任，完善數(shù)據(jù)核驗(yàn)機(jī)制，充分發(fā)揮消費(fèi)券惠企利民的實(shí)際效果,。

　　六,、公共投資審計(jì)情況

　　本年度審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注環(huán)城綠道項(xiàng)目及其他重大項(xiàng)目建設(shè)情況。審計(jì)結(jié)果表明,，大部分工程項(xiàng)目能遵循基本的建設(shè)程序,，財(cái)務(wù)管理行為基本規(guī)范。大部分公共工程審計(jì)項(xiàng)目基本能夠按照概算批復(fù)文件執(zhí)行,審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

　?。ㄒ唬┕こ坦芾碇贫润w系不完善

　　1家國(guó)企制定的工程項(xiàng)目管理相關(guān)制度較為零散,，未全面規(guī)范工程項(xiàng)目管理工作流程、明確職責(zé)權(quán)限,，未形成工程項(xiàng)目建設(shè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的全過程管理制度體系,。

　　（二）對(duì)工程總承包單位的設(shè)計(jì)工作缺乏控制

　　1家單位環(huán)城綠道建設(shè)項(xiàng)目未能按照招標(biāo)方案或初步設(shè)計(jì)確定的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施,。一是在概算和施工圖中取消招標(biāo)范圍內(nèi)個(gè)別工程項(xiàng)目,，涉及金額1,045.60萬元；二是增加概算范圍外個(gè)別工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容,，涉及金額約614.15萬元,；三是對(duì)概算內(nèi)容部分工程進(jìn)行增減調(diào)整，涉及金額404.73萬元,；四是提高部分工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),，施工圖預(yù)算增加金額16.62萬元。

　?。ㄈ﹤€(gè)別項(xiàng)目實(shí)施變更后仍未完成審批程序

　　2021年3月至9月,，環(huán)城綠道觀瀾北段項(xiàng)目出具11份設(shè)計(jì)變更通知單，涉及變更金額609.81萬元,，截至2023年11月,，上述變更事項(xiàng)已完成但仍未履行變更審批程序。

　?。ㄋ模┎糠猪?xiàng)目未及時(shí)辦理在建工程轉(zhuǎn)固手續(xù)

　　截至2024年6月底,，7家建設(shè)單位25個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理在建工程轉(zhuǎn)固手續(xù)，涉及金額31,283.51萬元,。審計(jì)指出問題后,，1個(gè)街道的1個(gè)項(xiàng)目已完成轉(zhuǎn)固手續(xù)。

　　審計(jì)要求,，相關(guān)國(guó)企應(yīng)構(gòu)建和完善工程項(xiàng)目管理制度體系,，規(guī)范工程工作流程及職責(zé)，強(qiáng)化工程全過程監(jiān)控,；各相關(guān)單位應(yīng)按照招標(biāo)方案或初步設(shè)計(jì)確定的建設(shè)規(guī)模,、標(biāo)準(zhǔn)完成概算和施工圖工作，加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制、變更管理,，及時(shí)完成變更審批工作,；及時(shí)辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)固手續(xù)，準(zhǔn)確進(jìn)行賬務(wù)處理,。

　　七,、審計(jì)查出問題處理及整改情況

　　本審計(jì)年度審計(jì)查出問題涉及金額76.93億元，出具審計(jì)報(bào)告14份,，提出審計(jì)意見和建議342條,，移送處理書4份。針對(duì)本審計(jì)年度發(fā)現(xiàn)的問題,，被審計(jì)單位高度重視,，采取措施做好整改工作。下一步,，被審計(jì)單位將繼續(xù)整改，并在審計(jì)結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)向區(qū)審計(jì)局報(bào)送整改情況,。區(qū)政府將按規(guī)定的時(shí)限向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告整改情況,。

　　八、審計(jì)建議

　?。ㄒ唬﹥?yōu)化完善機(jī)制體制,，確保政策精準(zhǔn)實(shí)施。緊緊圍繞高質(zhì)量發(fā)展要求,，完善各項(xiàng)管理制度,，優(yōu)化工作流程，加強(qiáng)各單位的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),，凝聚工作合力,。聚焦“12+4”產(chǎn)業(yè)集群，完善各項(xiàng)政策措施,，確保扶持對(duì)象,、扶持內(nèi)容更加精準(zhǔn)，政策執(zhí)行“不打折”,，充分發(fā)揮引導(dǎo)基金助力產(chǎn)業(yè)發(fā)展壯大作用,，扎實(shí)穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。強(qiáng)化政策宣傳和政策執(zhí)行的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng),，確保政策落實(shí)落地,。

　　（二）深化財(cái)政績(jī)效管理,，提升資金使用效益,。不斷深化預(yù)算績(jī)效管理，增強(qiáng)預(yù)算在編制執(zhí)行的科學(xué)性、規(guī)范性,，推動(dòng)預(yù)算與績(jī)效深度融合,，提高財(cái)政資源的配置效率和使用效益。嚴(yán)格政府采購(gòu)及合同履約監(jiān)管,，不斷完善內(nèi)控制度,，牢固樹立“過緊日子”思想，兜實(shí)兜牢“三?！钡拙€,。夯實(shí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，優(yōu)化資產(chǎn)配置,，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值,。推動(dòng)積極的財(cái)政政策加力提效，充分發(fā)揮資金政策效益,。

　?。ㄈ?qiáng)化政府投資管理，提高政府投資效益,。完善工程項(xiàng)目管理制度體系,，覆蓋項(xiàng)目管理的全過程，確保工程項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量,、進(jìn)度和資金安全,。全面監(jiān)控政府投資項(xiàng)目資金運(yùn)行情況，及時(shí)穩(wěn)妥抓好苗頭性風(fēng)險(xiǎn)和問題隱患的處置,，穩(wěn)步推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè),。切實(shí)發(fā)揮政府投資的關(guān)鍵作用，強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的全過程管控,，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程的各項(xiàng)規(guī)定,，確保工程規(guī)范化管理。

　?。ㄋ模┩苿?dòng)審計(jì)整改工作,，提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效。將審計(jì)整改“下半篇文章”與揭示問題“上半篇文章”一體謀劃,、一體推進(jìn),、一體落實(shí)，各單位要切實(shí)擔(dān)負(fù)起整改主體責(zé)任,，一項(xiàng)一項(xiàng)抓推進(jìn),、促整改，做到整改不徹底不銷號(hào),、整改不到位不收兵,，以有力有效的審計(jì)整改更好服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展,，切實(shí)推動(dòng)將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為治理效能。