國科發(fā)火〔2016〕32號

各省,、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市科技廳（委,、局）,、財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)總局,、地方稅務(wù)局：

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定,，為加大對科技型企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶持，有力推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè),、萬眾創(chuàng)新,，培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍,，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)升級發(fā)展,，科技部、財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局對《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》進(jìn)行了修訂完善,。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將新修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》印發(fā)給你們,，請遵照執(zhí)行,。

科 技 部
財(cái) 政 部
國家稅務(wù)總局

2016年1月29日

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法

第一章  總  則

　　第一條 為扶持和鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）,、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（以下稱《實(shí)施條例》）有關(guān)規(guī)定,，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱的高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi),，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化,，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng),，在中國境內(nèi)（不包括港,、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè),。

　　第三條 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作應(yīng)遵循突出企業(yè)主體,、鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新,、實(shí)施動(dòng)態(tài)管理、堅(jiān)持公平公正的原則,。

　　第四條 依據(jù)本辦法認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè),，可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）及《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》（以下稱《實(shí)施細(xì)則》）等有關(guān)規(guī)定,，申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策,。

　　第五條 科技部、財(cái)政部,、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的指導(dǎo),、管理和監(jiān)督。

第二章  組織與實(shí)施

　　第六條 科技部,、財(cái)政部,、稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），其主要職責(zé)為：

　?。ㄒ唬┐_定全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作方向,，審議高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報(bào)告；

　?。ǘ﹨f(xié)調(diào),、解決認(rèn)定管理及相關(guān)政策落實(shí)中的重大問題；

　?。ㄈ┎脹Q高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理事項(xiàng)中的重大爭議,，監(jiān)督,、檢查各地區(qū)認(rèn)定管理工作,，對發(fā)現(xiàn)的問題指導(dǎo)整改。

　　第七條 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,，由科技部,、財(cái)政部、稅務(wù)總局相關(guān)人員組成,，辦公室設(shè)在科技部,，其主要職責(zé)為：

　　（一）提交高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報(bào)告,，研究提出政策完善建議,；

　　（二）指導(dǎo)各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作,，組織開展對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的監(jiān)督檢查,，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改處理建議；

　?。ㄈ┴?fù)責(zé)各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的備案管理,，公布認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)名單,，核發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書編號；

　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)并管理“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”,；

　　（五）完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作,。

　　第八條 各省,、自治區(qū)、直轄市,、計(jì)劃單列市科技行政管理部門同本級財(cái)政,、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)（以下稱“認(rèn)定機(jī)構(gòu)”）。認(rèn)定機(jī)構(gòu)下設(shè)辦公室,，由省級,、計(jì)劃單列市科技、財(cái)政,、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成,，辦公室設(shè)在省級、計(jì)劃單列市科技行政主管部門,。認(rèn)定機(jī)構(gòu)主要職責(zé)為：

　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作，每年向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報(bào)告,；

　?。ǘ┴?fù)責(zé)將認(rèn)定后的高新技術(shù)企業(yè)按要求報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，對通過備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書,；

　?。ㄈ┴?fù)責(zé)遴選參與認(rèn)定工作的評審專家（包括技術(shù)專家和財(cái)務(wù)專家），并加強(qiáng)監(jiān)督管理,；

　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)對已認(rèn)定企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，受理,、核實(shí)并處理復(fù)核申請及有關(guān)舉報(bào)等事項(xiàng),，落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室提出的整改建議；

　?。ㄎ澹┩瓿深I(lǐng)導(dǎo)小組辦公室交辦的其他工作,。

　　第九條 通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年,。

　　第十條 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,，自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之日所在年度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)。

第三章  認(rèn)定條件與程序

　　第十一條 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)申請認(rèn)定時(shí)須注冊成立一年以上,；

　　（二）企業(yè)通過自主研發(fā),、受讓,、受贈(zèng)、并購等方式,，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán),；

　　（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍,；

　?。ㄋ模┢髽I(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算,，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

　　1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%,；

　　2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè),，比例不低于4%；

　　3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè),，比例不低于3%,。

　　其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%,； 

　?。┙荒旮咝录夹g(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

　?。ㄆ撸┢髽I(yè)創(chuàng)新能力評價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求,；

　　（八）企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全,、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為,。

　　第十二條 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序如下：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)申請

　　企業(yè)對照本辦法進(jìn)行自我評價(jià),。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”注冊登記，向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請,。申請時(shí)提交下列材料：

　　1.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書,；

　　2.證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊登記證件；

　　3.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料,、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明,、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料,；

　　4.企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo),、生產(chǎn)批文,、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)材料,；

　　5.企業(yè)職工和科技人員情況說明材料,；

　　6.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用和近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開發(fā)活動(dòng)說明材料,；

　　7.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表,、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）；

　　8.近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表,。

　?。ǘ＜以u審

　　認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)在符合評審要求的專家中，隨機(jī)抽取組成專家組,。專家組對企業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行評審,，提出評審意見。

　?。ㄈ彶檎J(rèn)定

　　認(rèn)定機(jī)構(gòu)結(jié)合專家組評審意見,，對申請企業(yè)進(jìn)行綜合審查，提出認(rèn)定意見并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,。認(rèn)定企業(yè)由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示10個(gè)工作日,，無異議的，予以備案,，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公告,，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”；有異議的,，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)進(jìn)行核實(shí)處理,。

　　第十三條 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應(yīng)每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報(bào)上一年度知識產(chǎn)權(quán),、科技人員,、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報(bào)表,。

　　第十四條 對于涉密企業(yè),，按照國家有關(guān)保密工作規(guī)定，在確保涉密信息安全的前提下,，按認(rèn)定工作程序組織認(rèn)定,。

第四章  監(jiān)督管理

　　第十五條 科技部、財(cái)政部,、稅務(wù)總局建立隨機(jī)抽查和重點(diǎn)檢查機(jī)制,，加強(qiáng)對各地高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的監(jiān)督檢查。對存在問題的認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出整改意見并限期改正，問題嚴(yán)重的給予通報(bào)批評,，逾期不改的暫停其認(rèn)定管理工作,。

　　第十六條 對已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，有關(guān)部門在日常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的,，應(yīng)提請認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核,。復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格,，并通知稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件年度起已享受的稅收優(yōu)惠,。

　　第十七條 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并,、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等）應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告,。經(jīng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)審核符合認(rèn)定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變,，對于企業(yè)更名的,，重新核發(fā)認(rèn)定證書，編號與有效期不變,；不符合認(rèn)定條件的,，自更名或條件變化年度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。

　　第十八條 跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè),，在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的,，其資格繼續(xù)有效；跨認(rèn)定機(jī)構(gòu)管理區(qū)域部分搬遷的,，由遷入地認(rèn)定機(jī)構(gòu)按照本辦法重新認(rèn)定,。

　　第十九條 已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

　?。ㄒ唬┰谏暾堈J(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的,；

　　（二）發(fā)生重大安全,、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的,；

　　（三）未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況,，或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的,。

　　對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定,，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠,。

　　第二十條 參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的各類機(jī)構(gòu)和人員對所承擔(dān)的有關(guān)工作負(fù)有誠信、合規(guī),、保密義務(wù)。違反高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)要求和紀(jì)律的，給予相應(yīng)處理,。

第五章  附  則

　　第二十一條 科技部,、財(cái)政部、稅務(wù)總局根據(jù)本辦法另行制定《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》,。

　　第二十二條 本辦法由科技部,、財(cái)政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋,。

　　第二十三條 本辦法自2016年1月1日起實(shí)施,。原《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火[2008]172號）同時(shí)廢止。

　　附件：國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域